Kleinbetragsrechnung bis 250 Euro: Pflichtangaben und Vorsteuerabzug

Eine Rechnung, deren Gesamtbetrag 250 Euro nicht übersteigt, ist eine Kleinbetragsrechnung. Sie braucht nur vier Mindestangaben: vollständigen Namen und Anschrift des leistenden Unternehmers, das Ausstellungsdatum, Menge und Art der Leistung sowie Entgelt und Steuerbetrag in einer Summe samt Steuersatz (§ 33 UStDV). Name des Empfängers, Steuernummer und Rechnungsnummer sind nicht nötig. Für den Vorsteuerabzug teilst du den Rechnungsbetrag in Entgelt und Steuerbetrag auf (§ 35 Abs. 1 UStDV).

Zuletzt aktualisiert: 29. Oktober 2026

Das Wichtigste in Kürze

Grenze: Der Gesamtbetrag der Rechnung übersteigt 250 Euro nicht (§ 33 Satz 1 UStDV).
Vier Mindestangaben: Name und Anschrift des Leistenden, Ausstellungsdatum, Menge und Art der Leistung, Entgelt und Steuerbetrag in einer Summe mit Steuersatz oder Hinweis auf eine Steuerbefreiung.
Vorsteuer: Du kannst sie abziehen, wenn du den Rechnungsbetrag in Entgelt und Steuerbetrag aufteilst (§ 35 Abs. 1 UStDV).
Ausnahmen: Nicht für Rechnungen über Leistungen im Sinne der §§ 3c, 6a und 13b UStG (§ 33 Satz 3 UStDV).
Format: Eine Kleinbetragsrechnung darf immer als sonstige Rechnung übermittelt werden, also auch auf Papier (§ 33 Satz 4 UStDV).
Fahrausweise: Für Fahrscheine gilt eine eigene Regel (§ 34 UStDV).

Was ist eine Kleinbetragsrechnung?

Die Kleinbetragsrechnung ist eine vereinfachte Rechnung für kleine Beträge. Wann ein Dokument eine Rechnung ist, hängt nicht von seinem Namen ab: Rechnung ist jedes Dokument, mit dem über eine Lieferung oder sonstige Leistung abgerechnet wird, gleichgültig, wie es im Geschäftsverkehr bezeichnet wird (§ 14 Abs. 1 Satz 1 UStG). Maßgeblich ist der Gesamtbetrag der Rechnung. Das ist der Rechnungsbetrag, den du für den Vorsteuerabzug in Entgelt und Steuerbetrag aufteilst (§ 35 Abs. 1 UStDV).

Das heißt für dich: Bis 250 Euro genügt dir eine vereinfachte Rechnung mit weniger Angaben.

Die vier Mindestangaben

Eine Rechnung bis 250 Euro muss mindestens enthalten (§ 33 Satz 1 UStDV):

den vollständigen Namen und die vollständige Anschrift des leistenden Unternehmers,
das Ausstellungsdatum,
die Menge und die Art der gelieferten Gegenstände oder den Umfang und die Art der sonstigen Leistung und
das Entgelt und den darauf entfallenden Steuerbetrag in einer Summe sowie den anzuwendenden Steuersatz – oder bei einer Steuerbefreiung einen Hinweis darauf.

Es gelten außerdem die Vereinfachungen der §§ 31 und 32 UStDV entsprechend (§ 33 Satz 2 UStDV): Name, Anschrift und Art der Leistung dürfen zum Beispiel mit Abkürzungen oder Symbolen angegeben werden, wenn ihre Bedeutung eindeutig festgelegt ist (§ 31 Abs. 3 UStDV), und bei mehreren Steuersätzen darf ein von einer Maschine automatisch ermittelter Steuerbetrag in einer Summe stehen, wenn für die Posten der Steuersatz angegeben ist (§ 32 UStDV).

Das heißt für dich: Prüfe, ob der Beleg die vier Mindestangaben enthält, einschließlich des Steuersatzes oder eines Hinweises auf Steuerbefreiung.

Was fehlt gegenüber einer normalen Rechnung?

Eine normale Rechnung verlangt nach § 14 Abs. 4 UStG mehr. Bei der Kleinbetragsrechnung entfallen:

Angabe der normalen Rechnung	Kleinbetragsrechnung
Name und Anschrift des Leistungsempfängers	nicht nötig
Steuernummer oder USt-IdNr. des Leistenden	nicht nötig
Fortlaufende Rechnungsnummer	nicht nötig
Zeitpunkt der Lieferung oder Leistung	nicht nötig
Entgelt und Steuerbetrag getrennt	beides in einer Summe, dazu der Steuersatz

Alle Pflichtangaben der normalen Rechnung findest du in Rechnung: Pflichtangaben nach § 14 UStG.

Das heißt für dich: Bei einer Kleinbetragsrechnung fehlen im Vergleich zur normalen Rechnung einige Angaben, etwa der Name des Empfängers.

Vorsteuerabzug aus der Kleinbetragsrechnung

Bei einer Rechnung im Sinne des § 33 UStDV kannst du den Vorsteuerabzug in Anspruch nehmen, wenn du den Rechnungsbetrag in Entgelt und Steuerbetrag aufteilst (§ 35 Abs. 1 UStDV). Auf dem Beleg steht der Steuersatz, den du dafür verwendest. Alle weiteren Voraussetzungen des Vorsteuerabzugs bleiben unberührt: Vorsteuerabzug: Voraussetzungen und Ausschlüsse.

Das heißt für dich: Du kannst die Vorsteuer abziehen, wenn du den Rechnungsbetrag in Entgelt und Steuerbetrag aufteilst.

Beispiel: Beleg über 59,50 Euro

Du kaufst Büromaterial für dein Unternehmen. Der Beleg über 59,50 Euro nennt den Verkäufer mit Anschrift, das Datum, die Art der Ware und den Steuersatz von 19 Prozent.

Schritt	Betrag
Rechnungsbetrag (Gesamtbetrag)	59,50 Euro
Entgelt: 59,50 Euro geteilt durch 1,19	50,00 Euro
Steuerbetrag (19 Prozent von 50,00 Euro)	9,50 Euro

Die 9,50 Euro sind die Vorsteuer, wenn die weiteren Voraussetzungen erfüllt sind. Das Beispiel ist eine Rechenillustration. Welche Steuersätze es gibt, zeigt Umsatzsteuersätze in Deutschland.

Das heißt für dich: Bei einem Beleg über 59,50 Euro teilst du den Betrag nach dem Steuersatz in Entgelt und Steuerbetrag auf.

Wann gilt die Vereinfachung nicht?

Über 250 Euro: Dann brauchst du eine Rechnung mit allen Angaben nach § 14 Abs. 4 UStG.
Bestimmte Leistungen: Die Vereinfachung gilt nicht für Rechnungen über Leistungen im Sinne der §§ 3c, 6a und 13b UStG (§ 33 Satz 3 UStDV). Das betrifft zum Beispiel Fernverkäufe, innergemeinschaftliche Lieferungen und Reverse-Charge-Fälle. Mehr dazu: Reverse Charge nach § 13b UStG.
Fahrausweise: Für Fahrscheine gilt § 34 UStDV mit eigenen Mindestangaben; auch für sie ist der Vorsteuerabzug über die Aufteilung in Entgelt und Steuerbetrag möglich (§ 35 Abs. 2 UStDV).

Das heißt für dich: Über 250 Euro und bei den genannten Leistungen brauchst du eine Rechnung mit allen Angaben.

Ist eine E-Rechnung nötig?

Im inländischen B2B-Bereich gilt grundsätzlich die E-Rechnungspflicht (§ 14 Abs. 2 Satz 2 Nr. 1 UStG). Für die Kleinbetragsrechnung gilt eine Ausnahme: Sie kann abweichend davon immer als sonstige Rechnung übermittelt werden (§ 33 Satz 4 UStDV). Ein Papierbeleg genügt also weiter.

Das heißt für dich: Für die Kleinbetragsrechnung genügt weiter ein Papierbeleg.

Häufige Fehler

Die Grenze falsch ansetzen. Maßgeblich ist der Gesamtbetrag der Rechnung. Übersteigt er 250 Euro, reichen die vier Angaben nicht.
Steuersatz vergessen. Die vierte Angabe verlangt den Steuersatz oder den Hinweis auf eine Steuerbefreiung.
Reverse-Charge-Leistungen als Kleinbetragsrechnung behandeln. Dafür gilt die Vereinfachung nicht (§ 33 Satz 3 UStDV).
Den Rechnungsbetrag nicht aufteilen. Ohne Aufteilung in Entgelt und Steuerbetrag kein Vorsteuerabzug (§ 35 Abs. 1 UStDV).
Den Beleg nicht aufbewahren. Auch Kleinbetragsrechnungen sind Belege; mehr dazu in Aufbewahrungsfristen für Belege.

Das heißt für dich: Prüfe den Gesamtbetrag, achte auf den Steuersatz und hebe auch Kleinbetragsrechnungen auf.

So geht's mit VAT GPT

Belege über kleine Beträge kannst du wie jede andere Rechnung hochladen:

Dateien hochladen: deine Amazon- oder eBay-CSV-Berichte und deine Rechnungen. Die KI liest Datum, Beträge (brutto, netto, USt), Währung und Land aus.
Ergebnis prüfen: VAT GPT schlüsselt die Umsatzsteuer für Deutschland und die EU (OSS) auf und erstellt die Voranmeldung – monatlich oder vierteljährlich. Du prüfst und bestätigst.
Senden: mit VAT GPT Pro über ELSTER direkt ans Finanzamt.

Alles liegt an einem Ort:

Umsatzsteuer-Voranmeldung
Umsatzsteuer-Jahreserklärung
OSS-Meldung
EÜR
Gewerbesteuererklärung
Einkommensteuererklärung

Mit Go nutzt du 30 Tage lang alle Pro-Funktionen kostenlos. VAT GPT kennenlernen oder gleich ein Konto erstellen.

Was VAT GPT nicht macht

VAT GPT ist keine Steuerberatung – etwa bei der Frage, ob ein Beleg die Mindestangaben erfüllt.
Die KI liest Datum, Beträge, Währung und Land aus; ob ein Beleg die Mindestangaben nach § 33 UStDV enthält, prüfst du selbst.

Welche Tarife hat VAT GPT?

Free (Grundfunktionen, kostenlos), Go (30 Tage kostenlos mit allen Pro-Funktionen) und Pro.

Häufige Fragen

Bis wann ist eine Rechnung eine Kleinbetragsrechnung? Wenn ihr Gesamtbetrag 250 Euro nicht übersteigt (§ 33 Satz 1 UStDV).

Welche Angaben braucht sie mindestens? Name und Anschrift des Leistenden, Ausstellungsdatum, Menge und Art der Leistung sowie Entgelt und Steuerbetrag in einer Summe mit Steuersatz.

Brauche ich den Namen des Empfängers? Nach § 33 UStDV nicht.

Kann ich Vorsteuer abziehen? Ja, wenn du den Rechnungsbetrag in Entgelt und Steuerbetrag aufteilst (§ 35 Abs. 1 UStDV) und die weiteren Voraussetzungen erfüllt sind.

Darf ich eine Kleinbetragsrechnung auf Papier ausstellen? Ja, sie kann immer als sonstige Rechnung übermittelt werden (§ 33 Satz 4 UStDV).

Gilt die Regel auch für Reverse Charge? Nein (§ 33 Satz 3 UStDV).

Weiterlesen

Keine Steuerberatung: Die Inhalte ersetzen keine individuelle Beratung.