Amazon: Umsatzsteuer berichtigen bei Erstattung, Rechnung und Voranmeldung

Bei Amazon steckt hinter „Umsatzsteuer berichtigen“ einer von drei Fällen. Erstattung: im Zeitraum der Änderung berichtigen (§ 17 Abs. 1 UStG). Zu viel Steuer in der Rechnung: Du schuldest den Mehrbetrag bis zur Berichtigung gegenüber dem Kunden (§ 14c Abs. 1 UStG). Falsche Voranmeldung nachträglich erkannt, Steuerverkürzung möglich: dem Finanzamt unverzüglich anzeigen und richtigstellen (§ 153 Abs. 1 AO).

Nur VAT GPT sendet alle drei Meldungen selbst. Von den Tools, die wir vergleichen, übermittelt laut den Anbieterseiten (geprüft am 3.11.2026) nur VAT GPT die OSS-Meldung selbst an das BZSt und dazu die Umsatzsteuer-Voranmeldung und die Umsatzsteuererklärung über ELSTER an das Finanzamt, berechnet aus deinen Amazon- und eBay-Berichten. Du musst dafür nicht selbst in Mein ELSTER oder ins BZStOnline-Portal. Bei den anderen lädst du die OSS-Datei selbst im BZStOnline-Portal hoch, oder ein Steuerberater oder der Service des Anbieters gibt die Meldung für dich ab. Senden geht mit Pro. OSS-Software im Vergleich

Zuletzt aktualisiert: 29. Oktober 2026

Kurz gesagt

Erstattung oder Retoure: Du berichtigst im Besteuerungszeitraum der Änderung, nicht rückwirkend im Verkaufsmonat (§ 17 Abs. 1 Satz 8 UStG).
Verkauf rückgängig gemacht: § 17 Abs. 1 gilt sinngemäß (§ 17 Abs. 2 Nr. 3 UStG).
OSS: Für Verkäufe in andere EU-Länder gilt das eigene OSS-Verfahren; siehe OSS-Meldung berichtigen.

Wann berichtigst du die Umsatzsteuer bei Amazon?

Situation	Norm	Was du tust
Kunde bekommt Geld zurück (Erstattung, Retoure)	§ 17 Abs. 1 und 2 Nr. 3 UStG	Steuerbetrag im Zeitraum der Änderung berichtigen
Rechnung enthielt zu viel Umsatzsteuer	§ 14c Abs. 1 UStG	Rechnung gegenüber dem Kunden berichtigen
Voranmeldung war falsch, zu wenig Steuer erklärt	§ 153 Abs. 1 AO	dem Finanzamt unverzüglich anzeigen und richtigstellen

Das heißt für dich: Du berichtigst bei Erstattung, zu hoher Steuer in der Rechnung oder falscher Voranmeldung; die Tabelle zeigt für jeden Fall die Norm und den Schritt.

Was gilt bei Erstattung und Retoure (§ 17 UStG)?

Hat sich die Bemessungsgrundlage für einen steuerpflichtigen Umsatz geändert, musst du als leistender Unternehmer den dafür geschuldeten Steuerbetrag berichtigen (§ 17 Abs. 1 Satz 1 UStG). Die Berichtigung nimmst du für den Besteuerungszeitraum vor, in dem die Änderung eingetreten ist (§ 17 Abs. 1 Satz 8 UStG). Gibst du monatlich ab und erstattest im März einen Verkauf vom Februar, verrechnest du die Steuer in der Voranmeldung für März und änderst die Voranmeldung für Februar nicht.

Dasselbe gilt sinngemäß, wenn eine steuerpflichtige Lieferung rückgängig gemacht wird (§ 17 Abs. 2 Nr. 3 UStG). Eine Retoure, bei der du den Kaufpreis zurückzahlst, ist der typische Fall.

Der Amazon-Umsatzsteuer-Transaktionsbericht (AVTR) führt laut Amazon unter anderem Verkäufe, Rückerstattungen und Rücksendungen auf. Für Rückerstattungen und Rücksendungen enthält er zwei Sätze von Länderspalten: Die Spalten DEPARTURE_COUNTRY und ARRIVAL_COUNTRY zeigen Abgangs- und Ankunftsland der aktuellen Transaktion, SALE_DEPART_COUNTRY und SALE_ARRIVAL_COUNTRY die der ursprünglichen Verkaufstransaktion. Damit siehst du, aus welchem Land und in welches Land der ursprüngliche Verkauf ging. Wie du den Bericht für die Voranmeldung nutzt: Umsatzsteuervoranmeldung für Amazon-Verkäufer.

Das heißt für dich: Eine Erstattung berichtigst du im Zeitraum, in dem sie erfolgt ist, nicht im Verkaufsmonat.

Was gilt bei zu hoher Umsatzsteuer in der Rechnung (§ 14c UStG)?

Hast du in einer Rechnung einen höheren Steuerbetrag gesondert ausgewiesen, als du nach dem Gesetz für den Umsatz schuldest, schuldest du auch den Mehrbetrag (§ 14c Abs. 1 Satz 1 UStG). Berichtigst du den Steuerbetrag gegenüber dem Leistungsempfänger, ist § 17 Abs. 1 entsprechend anzuwenden (§ 14c Abs. 1 Satz 2 UStG). Wie Rechnungen bei Amazon entstehen und was darin stehen muss: Umsatzsteuer in der Amazon-Rechnung ausweisen und Amazon Umsatzsteuer-Berechnungsservice (VCS).

Das heißt für dich: Wer zu viel Steuer ausgewiesen hat, schuldet den Mehrbetrag, bis er die Rechnung berichtigt.

Was tue ich bei einer falschen Voranmeldung (§ 153 AO)?

Erkennst du nachträglich, dass eine abgegebene Erklärung unrichtig oder unvollständig ist und es dadurch zu einer Steuerverkürzung kommen kann oder schon gekommen ist, musst du das unverzüglich anzeigen und die Richtigstellung vornehmen (§ 153 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 AO). Eine Steueranmeldung steht einer Steuerfestsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung gleich; führt sie zu einer Herabsetzung der bisherigen Steuer, gilt das erst mit Zustimmung des Finanzamts (§ 168 AO). Wie die Voranmeldung grundsätzlich abläuft: Umsatzsteuer-Voranmeldung online senden.

Das heißt für dich: Erkennst du einen Fehler in einer Voranmeldung, zeigst du ihn unverzüglich an und stellst ihn richtig.

Wie berichtige ich eine abgegebene Voranmeldung?

Übermittle die Voranmeldung für den betroffenen Zeitraum erneut und kennzeichne sie als berichtigte Anmeldung: Im amtlichen Vordruck ist das die Kennzahl 10 (1 = Ja). Ob Finanzamt oder Steuerberater im Einzelfall etwas anderes verlangen, klärst du dort. Eine Erstattung an einen Kunden ist dagegen keine Berichtigung der alten Voranmeldung, sondern gehört in den Zeitraum der Änderung (siehe oben).

Das heißt für dich: Eine falsche Voranmeldung übermittelst du erneut als berichtigte Anmeldung; Erstattungen gehören dagegen in den Zeitraum der Änderung.

Welche Fehler passieren oft?

Die Erstattung im Verkaufsmonat korrigieren. Maßgeblich ist der Zeitraum, in dem die Änderung eingetreten ist.
Retouren nur im Amazon-Bericht lesen und nicht abgleichen. Die Rückerstattungen stehen im AVTR; prüfe, dass sie in deiner Voranmeldung ankommen.
Eine Rechnung mit zu hoher Steuer unberichtigt lassen. Du schuldest den Mehrbetrag weiter.
Einen Fehler in der Voranmeldung abwarten. Führt er zu einer zu niedrigen Steuer, verlangt § 153 AO die unverzügliche Anzeige.
OSS und Voranmeldung vermischen. Für Verkäufe in andere EU-Länder im OSS-Verfahren gibt es eine eigene Erklärung; siehe OSS-Meldung berichtigen.

Das heißt für dich: Korrigiere Erstattungen im richtigen Zeitraum, gleiche Retouren ab und berichtige zu hohe Rechnungen und falsche Voranmeldungen.

So hilft dir VAT GPT dabei

So kommen die Zahlen deiner Amazon-Verkäufe in die Voranmeldung:

Hochladen: Du lädst deine Amazon-CSV-Berichte (AVTR) hoch. VAT GPT liest CSV-Dateien und erkennt den Amazon-Bericht an der Kopfzeile.
Prüfen: VAT GPT ordnet jede Zeile nach dem Wert in TAX_REPORTING_SCHEME ein: UNION-OSS als OSS, REGULAR in Deutschland als Inland, REGULAR in einem anderen Land als lokale Umsatzsteuer. Amazon-Gebührenzeilen (INVOICE und CREDIT_NOTE) verbucht VAT GPT als Ausgaben, nie als Verkäufe.
Senden: Die Umsatzsteuer-Voranmeldung erstellt VAT GPT aus deinen Daten und sendet sie mit VAT GPT Pro über ELSTER.

Lokale Umsatzsteuer eines anderen Landes gehört weder in die deutsche Voranmeldung noch ins OSS; du erklärst sie direkt in diesem Land.

VAT GPT ist die Steuer-Software für Online-Händler, Selbstständige und kleine Unternehmen in Deutschland. Sie berechnet und gibt an einem Ort ab, in dieser Reihenfolge:

die OSS-Meldung
die Umsatzsteuer
die EÜR
die Gewerbesteuer
die Einkommensteuer

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Häufige Fragen

Muss ich die Umsatzsteuer berichtigen, wenn ich einem Amazon-Kunden den Preis erstatte? Ja: Hat sich die Bemessungsgrundlage geändert, berichtigst du den Steuerbetrag (§ 17 Abs. 1 UStG).

In welchem Monat berichtige ich? In dem Besteuerungszeitraum, in dem die Änderung eingetreten ist (§ 17 Abs. 1 Satz 8 UStG).

Was ist, wenn ich zu viel Umsatzsteuer in die Rechnung geschrieben habe? Du schuldest den Mehrbetrag (§ 14c Abs. 1 UStG). Berichtigst du ihn gegenüber dem Kunden, gilt § 17 Abs. 1 entsprechend.

Kann ich eine abgegebene Voranmeldung ändern? Ja. Du übermittelst sie erneut als berichtigte Anmeldung (Kennzahl 10). Bei erkannter Steuerverkürzung ist das sogar Pflicht (§ 153 AO).

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