OSS-Umsatzsteuer buchen: Was die Buchhaltung für SKR03 und SKR04 liefern muss

Welche Konten du für das OSS in SKR03 oder SKR04 nutzt, hängt von der Einrichtung in deinem Buchhaltungsprogramm ab. Für die Erklärung selbst brauchst du vier Angaben aus der Buchhaltung. Das sind die Umsätze getrennt nach EU-Land und Steuersatz, in Euro zum Kurs der Europäischen Zentralbank (EZB) vom letzten Tag des Quartals. Dazu kommen die gezahlte Steuer mit Kassenzeichen und Quartal und Aufzeichnungen für zehn Jahre.

Nur VAT GPT sendet alle drei Meldungen selbst. Von den Tools, die wir vergleichen, übermittelt laut den Anbieterseiten (geprüft am 3.11.2026) nur VAT GPT die OSS-Meldung selbst an das BZSt und dazu die Umsatzsteuer-Voranmeldung und die Umsatzsteuererklärung über ELSTER an das Finanzamt, berechnet aus deinen Amazon- und eBay-Berichten. Du musst dafür nicht selbst in Mein ELSTER oder ins BZStOnline-Portal. Bei den anderen lädst du die OSS-Datei selbst im BZStOnline-Portal hoch, oder ein Steuerberater oder der Service des Anbieters gibt die Meldung für dich ab. Senden geht mit Pro. OSS-Software im Vergleich

Zuletzt aktualisiert: 29. Oktober 2026

Kurz gesagt

Korrekturen: Berichtigungen früherer Quartale kommen in eine spätere Erklärung, nach Quartal und Land aufgeschlüsselt.
Aufzeichnungen: Aus ihnen müssen sich Erklärung und Zahlungen prüfen lassen.
Kontonummern: Wir nennen keine, weil wir sie nicht an einer amtlichen Quelle geprüft haben.

Was verlangt die OSS-Erklärung von deiner Buchhaltung?

Das BZSt nennt als Inhalt der OSS-Steuererklärung unter anderem die Warenlieferungen, die vom Inland aus ausgeführt wurden, und die Berichtigungen vorausgegangener Besteuerungszeiträume. Die Angaben zu den Umsätzen machst du getrennt für jeden EU-Mitgliedstaat, in dem die Leistungen an Nichtunternehmer erbracht wurden, und aufgeschlüsselt nach den anwendbaren Steuersätzen. Die Beträge gibst du in Euro an.

Für deine Buchhaltung heißt das: Du brauchst zu jedem Verkauf drei Angaben:

das Land, in dem die Ware ankommt
den dort angewendeten Steuersatz
den Nettobetrag

Ohne diese Trennung lässt sich die Erklärung nicht ausfüllen. Die Steuersätze je Land findest du in OSS-Steuersätze: Umsatzsteuer je EU-Land im Überblick. Wie du Umsatzsteuer, Voranmeldung und OSS aus der Datei ableitest, zeigt der Beitrag eBay-CSV auswerten.

Angabe	Woher sie kommt
EU-Land des Verbrauchs	Land, in dem die Ware ankommt (Fernverkauf)
Steuersatz	Satz, der in diesem Land gilt
Betrag	in Euro; Fremdwährung mit dem EZB-Kurs vom letzten Tag des Quartals
Quartal	Besteuerungszeitraum der OSS-Erklärung

Das heißt für dich: Deine Buchhaltung muss je Verkauf das Land, den Steuersatz und den Betrag in Euro liefern, getrennt nach Quartal.

Wie rechnest du Fremdwährung in Euro um?

Verkaufst du in einer anderen Währung, etwa in Schwedischen Kronen oder Polnischen Zloty, rechnest du einheitlich um. Du nimmst den Kurs, den die Europäische Zentralbank für den letzten Tag des Besteuerungszeitraums festgestellt hat. Gibt es für diesen Tag keinen Kurs, nimmst du den des nächsten Tages. Das gilt für die OSS-Erklärung; wie du in deiner übrigen Buchhaltung umrechnest, regelt das BZSt auf dieser Seite nicht.

Das heißt für dich: Rechne Fremdwährung einheitlich mit dem EZB-Kurs vom letzten Tag des Quartals in Euro um.

Aufzeichnungen: Was du dokumentieren musst

Über die OSS-Umsätze musst du Aufzeichnungen führen, die es ermöglichen, Steuererklärung und Zahlungen auf Richtigkeit zu prüfen. Auf Anforderung stellst du sie dem BZSt, dem Finanzamt oder den zuständigen Behörden der übrigen EU-Länder elektronisch zur Verfügung. Die Aufbewahrungsfrist beträgt zehn Jahre.

Welche Angaben die Aufzeichnungen enthalten, beschreibt der Leitfaden der EU-Kommission mit Verweis auf Artikel 63c der Durchführungsverordnung 282/2011. Dazu zählen unter anderem der Mitgliedstaat des Verbrauchs, die Art des Umsatzes und das Datum. Auch die geschuldete Steuer und Anzahlungen gehören dazu. Dazu gehören auch die Angaben, mit denen du den Ort bestimmt hast, an dem der Kunde ansässig ist oder wohnt. Die zehn Jahre rechnet der Leitfaden ab dem Ende des Jahres, in dem der Umsatz ausgeführt wurde.

Die Pflicht ist auch gesetzlich abgesichert. Erfüllst du deine Pflichten wiederholt nicht oder nicht rechtzeitig, schließt dich die Finanzbehörde vom OSS aus (§ 18j Abs. 6 UStG). Gemeint sind die Pflichten aus der OSS-Erklärung und aus § 22 Abs. 1 UStG. Verkaufst du auf otto.de, lies den Beitrag Umsatzsteuer bei Otto Market.

Das heißt für dich: Führe Aufzeichnungen, mit denen sich Steuererklärung und Zahlungen auf Richtigkeit prüfen lassen.

Wie ordnest du die Zahlung der OSS-Steuer zu?

Die Steuer zahlst du per Überweisung an die Bundeskasse. Im Verwendungszweck nennst du zwingend das Kassenzeichen und den Besteuerungszeitraum; das Kassenzeichen teilt dir das BZSt nach deiner ersten Erklärung im BZStOnline-Portal mit. Für die Buchhaltung ist das der Schlüssel: Wer Kassenzeichen und Quartal auf dem Kontoauszug sieht, kann die Zahlung der richtigen OSS-Erklärung zuordnen. Alle Einzelheiten zu Empfänger, Frist und Verwendungszweck stehen in OSS-Meldung bezahlen.

Das heißt für dich: Überweise an die Bundeskasse und nenne im Verwendungszweck Kassenzeichen und Besteuerungszeitraum, damit die Zahlung der richtigen OSS-Erklärung zugeordnet wird.

Erstattungen und Korrekturen

Korrigierst du ein früheres Quartal, trägst du die Berichtigung in einer späteren Erklärung ein, aufgeschlüsselt nach Besteuerungszeitraum und EU-Mitgliedstaat. Ergibt sich für ein Land ein Guthaben, verrechnet das BZSt es zunächst mit dem erklärten Steuerbetrag für dasselbe Land. Bleibt ein Guthaben übrig, muss der betreffende Mitgliedstaat es dir erstatten. Für die Buchhaltung heißt das: Eine Erstattung kommt von dem EU-Land, nicht vom BZSt. Mehr dazu in OSS: negative Umsätze und Retouren und OSS-Meldung korrigieren.

Das heißt für dich: Trage Korrekturen in einer späteren Erklärung ein; eine Erstattung kommt vom EU-Land, nicht vom BZSt.

Inlandsumsätze gehören nicht in die OSS-Erklärung

Umsätze an Privatpersonen in Deutschland gehören nach dem BZSt nur dann in die OSS-Erklärung, wenn du sie im Rahmen der Sonderregelung erbracht hast. Ein Beispiel sind Inlandsumsätze über elektronische Schnittstellen. Sonst erklärst du Inlandsumsätze wie bisher beim zuständigen Finanzamt. Deine Buchhaltung muss Inlands- und OSS-Umsätze deshalb auseinanderhalten können. Wie die OSS-Verkäufe in der Umsatzsteuer-Voranmeldung auftauchen, steht in OSS-Meldung abgeben.

Das heißt für dich: Halte Inlands- und OSS-Umsätze in der Buchhaltung auseinander.

SKR03 und SKR04: Was wir sagen und was nicht

SKR03 und SKR04 sind Standardkontenrahmen. Ein Buchhaltungsprogramm oder deine Steuerberatung bildet die Erlöse je EU-Land, die Steuerschlüssel und die Zahllast aus dem OSS auf Konten ab. Welche Konten das sind, richtet sich nach der Einrichtung, die dort hinterlegt ist. Eine feste Kontonummer für alle nennen wir nicht. Wir haben sie nicht an einer amtlichen Quelle geprüft, und eine falsche Nummer wäre schlimmer als keine.

So kommst du trotzdem weiter:

Frag dein Programm oder deine Steuerberatung, welche Konten und Steuerschlüssel für das OSS eingerichtet sind.
Nutzt ihr DATEV, schaut die Steuerberatung in das DATEV Hilfe-Center. DATEV verweist dort auf eine Seite zur Umsetzung des OSS-Verfahrens in den Rechnungswesen-Programmen: „OSS-Verfahren: Umsetzung in den DATEV-Rechnungswesen-Programmen“.
Prüfe, ob die Auswertung pro Quartal Land, Steuersatz und Nettobetrag liefert, und ob sich die Zahlung über Kassenzeichen und Quartal zuordnen lässt.

Das heißt für dich: Prüfe bei jeder Lösung, ob die Auswertung je Quartal Land, Steuersatz und Nettobetrag liefert und ob sich die Zahlung über Kassenzeichen und Quartal zuordnen lässt.

Welche Fehler passieren oft?

Länder und Steuersätze mischen. Die Erklärung verlangt die Trennung nach Mitgliedstaat und Steuersatz.
Ohne einheitlichen Kurs umrechnen. Maßgeblich ist der EZB-Kurs vom letzten Tag des Quartals.
Inlandsumsätze in die OSS-Erklärung packen. Die gehören ans Finanzamt, außer sie sind im OSS erbracht worden.
Die Zahlung nicht zuordnen können. Kassenzeichen und Quartal im Verwendungszweck sind Pflicht.
Aufzeichnungen zu früh löschen. Die Aufbewahrungsfrist beträgt zehn Jahre.
Erstattungen beim BZSt erwarten. Ein Guthaben erstattet das betreffende EU-Land.

Das heißt für dich: Trenne Länder und Steuersätze, nutze einen einheitlichen Kurs und hebe die Aufzeichnungen zehn Jahre auf.

So hilft dir VAT GPT dabei

VAT GPT ist die Steuer-Software für Online-Händler, Selbstständige und kleine Unternehmen in Deutschland. Sie berechnet und gibt an einem Ort ab, in dieser Reihenfolge:

die OSS-Meldung
die Umsatzsteuer
die EÜR
die Gewerbesteuer
die Einkommensteuer

Die Zahlen, die deine Buchhaltung für die OSS-Meldung braucht, liefert VAT GPT je EU-Land und Steuersatz:

Hochladen: Du lädst deine Amazon- oder eBay-CSV-Berichte und deine Rechnungen hoch. Die KI liest Beträge, Länder und Steuersätze aus.
Prüfen: VAT GPT schlüsselt die Umsatzsteuer für Deutschland und die EU (OSS) auf und berechnet die OSS-Meldung für alle EU-Länder. Du prüfst und bestätigst.
Senden: Mit VAT GPT Pro geht die OSS-Meldung direkt an das BZSt.

Zum OSS meldest du dich im BZStOnline-Portal an. VAT GPT ausprobieren Wie du Retouren und zurückerstattete Umsatzsteuer buchst, zeigt der Beitrag zur Umsatzsteuer-Rückerstattung bei Retouren.

Häufige Fragen

Welche Konten brauche ich für das OSS in SKR03 oder SKR04? Welche Konten und Steuerschlüssel für das OSS gelten, hängt von deiner Einrichtung im Buchhaltungsprogramm und von deiner Steuerberatung ab. Kontonummern nennt diese Seite nicht, weil wir sie nicht an einer amtlichen Quelle geprüft haben.

Was muss ich für die OSS-Erklärung je Umsatz festhalten? Das EU-Land, in das die Ware geliefert wurde, den dort geltenden Steuersatz und den Betrag in Euro. Die Erklärung verlangt die Aufschlüsselung nach Mitgliedstaat und Steuersatz.

Welchen Wechselkurs verwende ich? Den von der Europäischen Zentralbank festgestellten Kurs des letzten Tages des Besteuerungszeitraums; gibt es für diesen Tag keinen, den des nächsten Tages.

Wie lange bewahre ich die OSS-Aufzeichnungen auf? Zehn Jahre.

Wie ordne ich die OSS-Zahlung zu? Über Kassenzeichen und Besteuerungszeitraum, die du im Verwendungszweck der Überweisung angibst.

Wer erstattet mir ein Guthaben aus dem OSS? Das betreffende EU-Land. Das BZSt verrechnet es zunächst mit dem erklärten Steuerbetrag für dasselbe Land; was übrig bleibt, erstattet der Mitgliedstaat.

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