Amazon-Erstattung für verlorene Ware: Umsatzsteuer?

Amazon zahlt dir Geld für verlorene oder beschädigte Ware? Echter Schadensersatz ist kein Entgelt für eine Lieferung, denn es fehlt der Leistungsaustausch (Abschnitt 1.3 Abs. 1 UStAE). Ob das für die Zahlung von Amazon in deinem Fall gilt, sagt der Erlass nicht ausdrücklich für Amazon; frag im Zweifel deinen Steuerberater.

Nur VAT GPT sendet alle drei Meldungen selbst. Von den Tools, die wir vergleichen, übermittelt laut den Anbieterseiten (geprüft am 3.11.2026) nur VAT GPT die OSS-Meldung selbst an das BZSt und dazu die Umsatzsteuer-Voranmeldung und die Umsatzsteuererklärung über ELSTER an das Finanzamt, berechnet aus deinen Amazon- und eBay-Berichten. Du musst dafür nicht selbst in Mein ELSTER oder ins BZStOnline-Portal. Bei den anderen lädst du die OSS-Datei selbst im BZStOnline-Portal hoch, oder ein Steuerberater oder der Service des Anbieters gibt die Meldung für dich ab. Senden geht mit Pro. OSS-Software im Vergleich

Zuletzt aktualisiert: 29. Oktober 2026

Kurz gesagt

Regel: Umsatzsteuer entsteht auf Lieferungen und sonstige Leistungen gegen Entgelt (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG). Echter Schadensersatz ist kein Entgelt.
Bedingung: Eine Zahlung ist Schadensersatz, wenn der Zahlende für den Schaden einzustehen hat, und nicht, weil du ihm etwas geliefert hast.
Offen: Der Abschnitt des Erlasses nennt keine Zahlungen eines Marktplatzes für verlorene oder beschädigte Ware.

Schadensersatz oder Entgelt: Woran erkennst du den Unterschied?

Entgelt ist nach dem Gesetz „alles, was den Wert der Gegenleistung bildet“ (§ 10 Abs. 1 UStG). Verkaufst du eine Ware für 119 Euro, ist das Geld die Gegenleistung für die Lieferung: Das ist Entgelt, und 19 Prozent Umsatzsteuer stecken darin.

Beim Schadensersatz ist der Grund der Zahlung ein anderer. Der Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE) sagt: „Der Schadensersatz wird nicht geleistet, weil der Leistende eine Lieferung oder sonstige Leistung erhalten hat, sondern weil er nach Gesetz oder Vertrag für den Schaden und seine Folgen einzustehen hat.“ In diesem Fall „fehlt es an einem Leistungsaustausch“ (Abschnitt 1.3 Abs. 1 UStAE). Als Beispiel nennt der Erlass Vertragsstrafen bei Nichterfüllung; sie „haben Schadensersatzcharakter“ (Abschnitt 1.3 Abs. 3 UStAE).

	Entgelt	Schadensersatz
Grund der Zahlung	Gegenleistung für eine Lieferung (§ 10 Abs. 1 UStG)	Der Zahlende steht für einen Schaden ein
Leistungsaustausch	ja	fehlt (Abschnitt 1.3 Abs. 1 UStAE)
Beispiel	Ware für 119 Euro, darin 19 Prozent Umsatzsteuer	Vertragsstrafe bei Nichterfüllung

Das heißt für dich: Zahlt jemand, weil er für einen Schaden einzustehen hat, und nicht für eine Lieferung von dir, fehlt der Leistungsaustausch.

Und bei Amazon?

Im Abschnitt 1.3 des Erlasses (Handausgabe 2024 des BMF) kommen die Begriffe Marktplatz, Lager, Logistik, Verlust, beschädigt und Amazon nicht vor. Ob die Zahlung von Amazon in deinem Fall echter Schadensersatz ist, lässt sich deshalb aus dem Erlass nicht ablesen. Es kommt auf den Grund der Zahlung an, nicht auf ihren Namen in der Abrechnung. Bring deinem Steuerberater die Bedingungen und die Abrechnungszeile mit.

Das heißt für dich: Für Amazon-Zahlungen sagt der Erlass nichts ausdrücklich; entscheidend ist der Grund der Zahlung, nicht ihr Name, und im Zweifel fragst du deinen Steuerberater.

Wo findest du die Erstattung in den Amazon-Berichten?

Der Amazon Umsatzsteuer-Transaktionsbericht (AVTR) enthält nach Amazon die steuerpflichtigen Transaktionen. Die Hilfeseite nennt dazu „Verkäufe, Rückerstattungen, Rücksendungen, grenzüberschreitende Inbound-Sendungen, Transfers zwischen Fulfilment Centern, Vermischungstransaktionen (Commingling), Liquidationsvorgänge, Spenden sowie Amazon-Servicegebühren“. Eine Zahlung von Amazon an dich für verlorene Ware steht in dieser Aufzählung nicht. Fehlt dir eine Transaktion im Bericht, rät Amazon: „Stellen Sie sicher, dass der Transaktionstyp vom AVTR unterstützt wird.“

Wie der Zahlungsbericht aufgebaut ist, erklärt Amazon-Zahlungsbericht (Settlement) erklärt. Die Spalten des Umsatzsteuerberichts findest du in Amazon Umsatzsteuer-Transaktionsbericht: Spalten erklärt.

Das heißt für dich: Prüfe den Transaktionstyp, bevor du vermutest, dass im Bericht eine Zeile fehlt.

Einkommensteuer: Die Erstattung in der EÜR

Mit der EÜR setzt du als Gewinn „den Überschuss der Betriebseinnahmen über die Betriebsausgaben“ an (§ 4 Abs. 3 Satz 1 EStG). Einnahmen zählen in dem Kalenderjahr, in dem sie dir zugeflossen sind (§ 11 Abs. 1 Satz 1 EStG); für regelmäßig wiederkehrende Einnahmen kurz vor oder nach dem Jahreswechsel gilt Satz 2. Gehört die Zahlung von Amazon zu deinen Betriebseinnahmen, zählt sie also in dem Jahr, in dem sie dir zufließt. Wie du Amazon-Zahlungen in der EÜR buchst, zeigt Amazon-Verkäufe in der EÜR buchen.

Das heißt für dich: Gehört die Zahlung zu deinen Betriebseinnahmen, buchst du sie in dem Jahr, in dem sie dir zufließt.

Nicht dasselbe: Erstattungen an deine Kunden

Wird deinem Kunden der Kaufpreis erstattet und dir belastet, ist das eine andere Frage. Dann ändert sich die Bemessungsgrundlage deiner Lieferung, und du berichtigst die Steuer: „Hat sich die Bemessungsgrundlage für einen steuerpflichtigen Umsatz im Sinne des § 1 Abs. 1 Nr. 1 geändert, hat der Unternehmer, der diesen Umsatz ausgeführt hat, den dafür geschuldeten Steuerbetrag zu berichtigen“ (§ 17 Abs. 1 Satz 1 UStG). Das erklärt Amazon: Umsatzsteuer bei Rückerstattungen.

Das heißt für dich: Erstattest du einem Kunden den Kaufpreis, berichtigst du die Steuer auf diese Lieferung.

Häufige Fehler

Die Zahlung nach ihrem Namen einordnen. Entscheidend ist der Grund der Zahlung, wie ihn der Erlass beschreibt.
Verlorene Ware und Kundenerstattung mischen. Das eine ist Geld an dich, das andere ändert das Entgelt einer Lieferung.
Im Bericht nach einer Zeile suchen, die dort nicht aufgeführt ist. Prüfe den Transaktionstyp, bevor du eine Lücke vermutest.

Das heißt für dich: Ordne eine Zahlung nach ihrem Grund ein, halte Zahlungen an dich und Erstattungen an Kunden auseinander und prüfe den Transaktionstyp, bevor du eine Lücke vermutest.

So hilft dir VAT GPT dabei

VAT GPT ist die Steuer-Software für Online-Händler, Selbstständige und kleine Unternehmen in Deutschland. Sie berechnet und gibt an einem Ort ab, in dieser Reihenfolge:

die OSS-Meldung
die Umsatzsteuer
die EÜR
die Gewerbesteuer
die Einkommensteuer

Hochladen: Du lädst deine Amazon- und eBay-CSV-Berichte hoch, VAT GPT schlüsselt die Umsatzsteuer für Deutschland und die EU (OSS) auf.
Prüfen: Aus den Zahlen erstellt VAT GPT die Umsatzsteuer-Voranmeldung (monatlich oder vierteljährlich); die EÜR erstellst du im selben Konto. Du prüfst beides.
Senden: Mit VAT GPT Pro sendest du die Umsatzsteuer-Voranmeldung und die EÜR über ELSTER und die OSS-Meldung an das BZSt.

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Häufige Fragen

Ist die Erstattung für verlorene Ware umsatzsteuerpflichtig? Echter Schadensersatz ist kein Entgelt und löst keine Umsatzsteuer aus (Abschnitt 1.3 Abs. 1 UStAE). Ob deine Zahlung echter Schadensersatz ist, hängt von ihrem Grund ab.

Steht im Erlass etwas zu Amazon? Der Abschnitt nennt weder Marktplätze noch Lager noch verlorene Ware.

Gehört die Erstattung in meine Voranmeldung? Das hängt davon ab, ob die Zahlung Entgelt ist. Frag im Zweifel deinen Steuerberater.

Zählt die Erstattung in der EÜR? Gehört sie zu deinen Betriebseinnahmen, zählt sie im Jahr des Zuflusses (§ 11 Abs. 1 Satz 1 EStG).

Ist das dasselbe wie eine Rückerstattung an einen Kunden? Nein, wird dem Kunden der Kaufpreis erstattet und dir belastet, ändert sich das Entgelt deiner Lieferung (§ 17 Abs. 1 UStG).

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