Versandkosten im OSS: Welcher Steuersatz gilt?
Du schickst Ware an Privatkunden in anderen EU-Ländern und stellst dafür Versandkosten in Rechnung? Dann gehören sie zum Umsatz, den du im OSS meldest. Der Versand wird nach deutscher Verwaltungsauffassung so besteuert wie die Ware, im OSS also mit dem Satz des Ziellandes. Im Beispiel unten siehst du, wie das aussieht.
Nur VAT GPT sendet alle drei Meldungen selbst. Von den Tools, die wir vergleichen, übermittelt laut den Anbieterseiten (geprüft am 3.11.2026) nur VAT GPT die OSS-Meldung selbst an das BZSt und dazu die Umsatzsteuer-Voranmeldung und die Umsatzsteuererklärung über ELSTER an das Finanzamt, berechnet aus deinen Amazon- und eBay-Berichten. Du musst dafür nicht selbst in Mein ELSTER oder ins BZStOnline-Portal. Bei den anderen lädst du die OSS-Datei selbst im BZStOnline-Portal hoch, oder ein Steuerberater oder der Service des Anbieters gibt die Meldung für dich ab. Senden geht mit Pro. OSS-Software im Vergleich
Zuletzt aktualisiert: 29. Oktober 2026
Kurz gesagt
- Zielland: Im OSS gilt der Steuersatz des Landes, in das die Ware geht.
- Versand: Berechnete Versandkosten teilen den Satz der Ware und zählen zur Bemessungsgrundlage.
- Offen: Für Pakete mit Waren zu verschiedenen Sätzen fanden wir keine feste Aufteilungsregel.
Zu welchem Umsatz gehören die Versandkosten?
Zum Umsatz mit der Ware. Der Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE) sagt: Nebenleistungen teilen umsatzsteuerrechtlich das Schicksal der Hauptleistung, und zwar auch dann, wenn für die Nebenleistung ein besonderes Entgelt verlangt wird (Abschnitt 3.10 Abs. 5 UStAE). Dazu passt die Aussage zur Bemessungsgrundlage: Als Entgelt für die Lieferung sind auch die dem Abnehmer vom Lieferer berechneten Beförderungskosten anzusehen (Abschnitt 10.1 Abs. 3 UStAE).
Ein einheitlicher wirtschaftlicher Vorgang darf außerdem nicht in mehrere Leistungen aufgeteilt werden, auch nicht, wenn der Kunde einverstanden wäre (Abschnitt 3.10 Abs. 3 UStAE). Heißt für dich: Du setzt den Versand nicht mit einem eigenen, niedrigeren Satz an.
Das heißt für dich: Setze den Versand nicht mit einem eigenen niedrigeren Satz an, sondern mit dem Satz der Ware.
Welcher Steuersatz gilt im OSS für den Versand?
Der Satz des Landes, in dem die Ware ankommt. Das BZSt beschreibt das als Bestimmungslandprinzip: Der Leistungsort ist bei Fernverkäufen der Ort, an dem sich der Gegenstand bei Ende der Beförderung oder Versendung befindet. Die Sätze der Länder findest du in OSS-Steuersätze der EU-Länder.
Wichtig zur Einordnung: Die UStAE-Stellen oben sind die Sicht der deutschen Finanzverwaltung. Das OSS rechnet nach dem Recht des Ziellandes. Ob dort Versand in einem Einzelfall anders behandelt wird, klärst du bei Zweifeln mit deiner Steuerberatung.
Das heißt für dich: Auf den Versand wendest du im OSS den Steuersatz des Landes an, in dem die Ware ankommt.
Wie sieht das als Rechenbeispiel aus?
Zwei Bestellungen im Quartal, Beträge ohne Umsatzsteuer:
| Land | Ware | Versand | Netto gesamt | Satz | Steuer | Brutto |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Frankreich | 80,00 € | 6,00 € | 86,00 € | 20 % | 17,20 € | 103,20 € |
| Italien | 50,00 € | 5,00 € | 55,00 € | 22 % | 12,10 € | 67,10 € |
In der OSS-Meldung erscheinen pro Land der Nettobetrag von 86,00 € beziehungsweise 55,00 € und die Steuer von 17,20 € beziehungsweise 12,10 €. Insgesamt sind 29,30 € zu zahlen. Der Versand ist dabei keine eigene Zeile, sondern steckt im Nettobetrag des Landes. Die Sätze stammen aus der Datenbank der EU-Kommission (TEDB), Stand 21. Oktober 2026.
Das heißt für dich: Rechne den Versand in den Nettobetrag des Landes ein; er ist keine eigene Zeile.
Was gilt, wenn im Paket Waren zu verschiedenen Sätzen liegen?
Dazu haben wir in den amtlichen Quellen, die wir geöffnet haben, keine feste Aufteilungsregel für die Versandkosten gefunden. Wir erfinden deshalb keine. Hast du solche Mischpakete, lass dir von deiner Steuerberatung bestätigen, wie du den Versand aufteilst, und wende die Methode auf alle Bestellungen gleich an.
Das heißt für dich: Bei Mischpaketen lass dir von deiner Steuerberatung bestätigen, wie du den Versand aufteilst, und wende die Methode auf alle Bestellungen gleich an.
Wo stehen die Versandkosten in den Amazon- und eBay-Berichten?
Amazon führt in der Dokumentation zum Steuerbericht (VAT Transactions Report) eigene Spalten für den Versand, zum Beispiel für den Betrag ohne Steuer, den Steuersatz, den Steuerbetrag und den Betrag mit Steuer. Die Seite listet nur die Namen, erklärt sie aber nicht. Wie die Spalten gemeint sind, siehst du am besten im Bericht selbst: Amazon-Transaktionsbericht: Spalten erklärt.
Bei eBay hat die Bestellliste eine Spalte „Verpackung und Versand“. Mehr zu den eBay-Spalten: eBay-Bericht: Spalten erklärt.
Das heißt für dich: Nimm die Versandbeträge aus den dafür vorgesehenen Spalten der Amazon- und eBay-Berichte.
So hilft dir VAT GPT dabei
- Hochladen: Du lädst deine Amazon- und eBay-Berichte hoch.
- Prüfen: VAT GPT liest die Beträge aus den Berichten und bildet die OSS-Aufschlüsselung nach Land. Bei Amazon kommen die Beträge aus den Gesamtwert-Spalten des Berichts (Total Activity Value). Du prüfst und bestätigst die Aufschlüsselung.
- Senden: Mit VAT GPT Pro sendest du die OSS-Meldung an das BZSt.
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Keine Steuerberatung: Die Inhalte ersetzen keine individuelle Beratung.
Häufige Fragen
Kann ich den Versand mit 0 % ansetzen? Das lässt sich aus den Quellen nicht ableiten. Nach der Verwaltungsauffassung teilt der Versand den Satz der Ware.
Zählen Versandkosten zur Schwelle von 10.000 Euro? Sie sind Teil des Entgelts für die Lieferung. Wie die Schwelle gerechnet wird, steht in OSS-Schwelle 10.000 Euro.
Was ist mit Retouren und erstattetem Versand? Siehe Retouren im OSS.