Kleingewerbe bei eBay ohne Umsatzsteuer: Welche Steuern fallen an?

Du verkaufst regelmäßig bei eBay und fragst dich, ob du mit einem Kleingewerbe ohne Umsatzsteuer verkaufen kannst? Ja, wenn du Kleinunternehmer bist: Dein Gesamtumsatz lag im Vorjahr höchstens bei 25.000 Euro und bleibt im laufenden Jahr höchstens bei 100.000 Euro (§ 19 Abs. 1 UStG). Fängst du im laufenden Jahr an, gilt für dieses Jahr die Grenze von 25.000 Euro (Abschnitt 19.1 Abs. 3 UStAE). Einkommensteuer auf den Gewinn zahlst du trotzdem. Gewerbesteuer fällt erst über einem Gewerbeertrag von 24.500 Euro an (§ 11 Abs. 1 GewStG). Dazu kommen die Anmeldung des Gewerbes und die USt-IdNr. für eBay.

Zuletzt aktualisiert: 29. Oktober 2026

Kurz gesagt

Gewerbe oder privat: Entscheidend sind die Merkmale in § 15 Abs. 2 EStG, nicht die Zahl der Verkäufe.
Einkommensteuer: Ohne Buchführungspflicht reicht die Einnahmenüberschussrechnung (§ 4 Abs. 3 EStG).
Umsatzsteuer: Kleinunternehmer sind befreit bis 25.000 Euro Vorjahresumsatz und 100.000 Euro im laufenden Jahr (§ 19 Abs. 1 UStG).

Wann ist ein eBay-Verkauf ein Gewerbe?

Das Gesetz nennt vier Merkmale. Die Betätigung ist selbständig und nachhaltig. Du handelst mit Gewinnabsicht und beteiligst dich am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr. Dann ist sie Gewerbebetrieb, wenn sie weder Land- und Forstwirtschaft noch freier Beruf noch andere selbständige Arbeit ist (§ 15 Abs. 2 Satz 1 EStG). Eine feste Stückzahl oder Umsatzgrenze steht dort nicht. Ob die Merkmale bei dir erfüllt sind, hängt vom Einzelfall ab. Im Zweifel klärst du es mit dem Finanzamt oder deiner Steuerberatung.

eBay selbst weist darauf hin, dass private Verkäufe in der Regel steuerfrei bleiben, solange kein Gewinn entsteht. Die Meldung nach dem Plattformen-Steuertransparenzgesetz (DAC7) ist laut eBay keine neue Steuer und keine Pflicht, ein Gewerbe anzumelden. Nach eBays Angaben meldet eBay Verkaufsdaten an das Finanzamt, wenn du in einem Kalenderjahr mindestens 30 Transaktionen hast. Dasselbe gilt, wenn deine Umsätze nach Abzug von Gebühren, Provisionen oder Steuern 2.000 Euro überschreiten. Nach eBay bedeutet die Meldung nicht, dass du Steuern zahlen musst.

Im Alltag heißt ein solches kleines Gewerbe oft Kleingewerbe. Wie Werbekosten umsatzsteuerlich zu behandeln sind, steht unter Amazon-Werbekosten und Umsatzsteuer. Wann eBay-Verkäufer Gewerbesteuer zahlen, erklärt der Beitrag Gewerbesteuer bei eBay.

Das heißt für dich: Ob dein eBay-Verkauf ein Gewerbe ist, entscheiden vier Merkmale und nicht die Zahl der Verkäufe.

Welche drei Steuern fallen an?

Steuer	Wer zahlt	Wichtigste Regel
Einkommensteuer	Du als Einzelunternehmer, auf den Gewinn	Einkünfte aus Gewerbebetrieb unterliegen der Einkommensteuer (§ 2 Abs. 1 EStG).
Gewerbesteuer	Du, wenn der Gewerbeertrag den Freibetrag übersteigt	Freibetrag 24.500 Euro bei natürlichen Personen (§ 11 Abs. 1 GewStG).
Umsatzsteuer	Du, wenn du kein Kleinunternehmer bist	Befreiung bis 25.000 Euro im Vorjahr und 100.000 Euro im laufenden Jahr (§ 19 Abs. 1 UStG).

Das heißt für dich: Als gewerblicher eBay-Verkäufer rechnest du mit Einkommensteuer und Gewerbesteuer und Umsatzsteuer.

Wie ermittle ich meinen Gewinn mit der EÜR?

Der Gewinn aus deinem eBay-Gewerbe zählt zu den Einkünften aus Gewerbebetrieb und unterliegt der Einkommensteuer (§ 2 Abs. 1 EStG). Bist du nicht gesetzlich verpflichtet, Bücher zu führen und regelmäßig Abschlüsse zu machen, und tust du es auch nicht freiwillig, setzt du als Gewinn den Überschuss der Betriebseinnahmen über die Betriebsausgaben an (§ 4 Abs. 3 EStG). Das ist die Einnahmenüberschussrechnung (EÜR). Du übermittelst sie nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz elektronisch. Auf Antrag kann das Finanzamt zur Vermeidung unbilliger Härten darauf verzichten (§ 60 Abs. 4 EStDV).

Nach § 141 AO wirst du buchführungspflichtig, wenn das Finanzamt bei dir mehr als 800.000 Euro Gesamtumsatz im Kalenderjahr oder mehr als 80.000 Euro Gewinn aus Gewerbebetrieb im Wirtschaftsjahr feststellt und dich darauf hinweist (§ 141 Abs. 1 und 2 AO). Musst du nach einem anderen Gesetz Bücher führen, etwa als Kaufmann nach dem Handelsgesetzbuch, gilt das auch für die Steuer (§ 140 AO). Einzelkaufleute sind davon befreit, wenn sie in zwei aufeinander folgenden Geschäftsjahren nicht mehr als 800.000 Euro Umsatzerlöse und 80.000 Euro Jahresüberschuss haben (§ 241a HGB). Wie die EÜR in ELSTER aussieht, steht in EÜR Vorlage: Einnahmenüberschussrechnung in ELSTER erstellen und senden.

Das heißt für dich: Deinen Gewinn ermittelst du mit der EÜR, wenn du nicht zur Buchführung verpflichtet bist.

Ab wann zahle ich Gewerbesteuer? Erst über 24.500 Euro

Bei natürlichen Personen wird der Gewerbeertrag um einen Freibetrag von 24.500 Euro gekürzt, bevor die Gewerbesteuer berechnet wird (§ 11 Abs. 1 Satz 3 Nr. 1 GewStG). Bleibt dein Gewerbeertrag darunter, fällt keine Gewerbesteuer an. Die Gewerbesteuererklärung ist davon getrennt zu betrachten; mehr dazu in Gewerbesteuererklärung, auch für Kleinunternehmer und mit Zerlegung.

Das heißt für dich: Gewerbesteuer fällt erst an, wenn dein Gewerbeertrag über dem Freibetrag von 24.500 Euro liegt.

Bin ich Kleinunternehmer oder regelbesteuert?

Ein Umsatz ist steuerfrei, wenn der Gesamtumsatz im vorangegangenen Kalenderjahr 25.000 Euro nicht überschritten hat. Im laufenden Kalenderjahr dürfen es höchstens 100.000 Euro sein (§ 19 Abs. 1 Satz 1 UStG). Das Finanzamt Hessen weist darauf hin: Der Gesamtumsatz bemisst sich nach den vereinnahmten Netto-Umsätzen, und als Kleinunternehmer steht dir kein Vorsteuerabzug zu. Rechnungen stellst du ohne gesondert ausgewiesene Umsatzsteuer aus und mit Hinweis auf die Steuerfreiheit nach § 19 Abs. 1 UStG.

Du kannst auch freiwillig auf die Kleinunternehmerregelung verzichten; der Verzicht bindet dich mindestens fünf Kalenderjahre (§ 19 Abs. 3 UStG). Alle Einzelheiten zu Voranmeldung, Grenzen und Verzicht stehen in Umsatzsteuervoranmeldung als Kleinunternehmer; speziell für eBay in eBay-Umsatzsteuer als Kleinunternehmer.

Das heißt für dich: Prüfe die beiden Umsatzgrenzen und finde so heraus, ob du Kleinunternehmer oder regelbesteuert bist.

Wie melde ich das Gewerbe an?

Wer den selbständigen Betrieb eines stehenden Gewerbes anfängt, muss das der zuständigen Behörde gleichzeitig anzeigen (§ 14 Abs. 1 GewO). Die Gemeinde unterrichtet das Finanzamt über deine Anzeige (§ 138 Abs. 1 AO); dem Finanzamt übermittelst du zusätzlich den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung (§ 138 Abs. 1b AO). Das Finanzamt Hessen nennt dafür die Frist von einem Monat nach Neugründung. Dort erklärst du auch, ob du die Kleinunternehmerregelung anwendest oder darauf verzichtest. Wie du die Steuernummer bekommst, beschreibt Steuernummer beantragen: Fragebogen zur steuerlichen Erfassung online.

Das heißt für dich: Melde das Gewerbe bei der Behörde an und beantrage danach deine Steuernummer über den Fragebogen.

Verlangt eBay eine USt-IdNr, auch von Kleinunternehmern?

Nach eBays Seite zur Umsatzsteuer gilt seit dem 1. Juli 2021: Auch für Kleinunternehmer ist die Angabe einer USt-IdNr verpflichtend. Die Nummer beantragst du beim Bundeszentralamt für Steuern. Wie das geht und wo du sie bei eBay einträgst, erklärt eBay USt-IdNr beantragen und eintragen. Zur Differenzbesteuerung bei eBay gibt es einen eigenen Beitrag.

Das heißt für dich: Hinterlege auf eBay eine USt-IdNr., auch als Kleinunternehmer, und beantrage sie beim BZSt.

Welche Fehler passieren oft?

Warten, bis eine Grenze erreicht ist. Das Gesetz nennt für das Gewerbe keine Stückzahl; die Merkmale in § 15 Abs. 2 EStG zählen.
Die DAC7-Meldung mit einer Steuer verwechseln. eBay schreibt selbst, dass sie keine neue Steuer ist.
Gewerbesteuer und Gewerbeanmeldung vermischen. Die Anzeige beim Gewerbeamt ist eine Pflicht, die Gewerbesteuer erst oberhalb des Freibetrags eine Zahlung.
Umsatzsteuer in der Rechnung ausweisen. Als Kleinunternehmer darfst du sie nicht gesondert ausweisen.
Die USt-IdNr nicht beantragen. eBay verlangt sie auch von Kleinunternehmern.
Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben nicht sammeln. Ohne Belege lässt sich der Gewinn nicht sauber ermitteln.

Das heißt für dich: Warte nicht auf eine Grenze, verwechsle die DAC7-Meldung nicht mit einer Steuer und sammle Einnahmen und Ausgaben mit Belegen.

So hilft dir VAT GPT dabei

VAT GPT ist die Steuer-Software für Online-Händler, Selbstständige und kleine Unternehmen in Deutschland. Sie berechnet und gibt an einem Ort ab, in dieser Reihenfolge:

die OSS-Meldung
die Umsatzsteuer
die EÜR
die Gewerbesteuer
die Einkommensteuer

Hast du dein Gewerbe angemeldet, läuft es dort so:

Ausfüllen und hochladen: Im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung für Einzelunternehmen wählst du, ob du die Kleinunternehmerregelung anwendest oder darauf verzichtest. Den eBay-Bestellbericht lädst du als CSV hoch; VAT GPT erkennt ihn an der Spalte Verkaufsprotokollnummer.
Prüfen: VAT GPT erstellt Umsatzsteuer-Voranmeldungen, Umsatzsteuer-Jahreserklärungen, EÜR, Gewerbesteuer- und Einkommensteuererklärungen. Du prüfst und bestätigst.
Senden: Das Senden über ELSTER gehört zu VAT GPT Pro.

Häufige Fragen

Ab wann gilt mein eBay-Verkauf als Gewerbe? Wenn er selbständig, nachhaltig, mit Gewinnabsicht und als Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr erfolgt (§ 15 Abs. 2 EStG). Eine feste Grenze nennt das Gesetz nicht.

Muss ich ein Gewerbe anmelden, nur weil eBay meine Daten meldet? Nach eBays Seite zu DAC7 besteht keine Verpflichtung, ein Gewerbe anzumelden. Entscheidend ist, ob die Merkmale eines Gewerbes vorliegen.

Welche Steuern zahle ich mit einem Kleingewerbe bei eBay? Einkommensteuer auf den Gewinn, Gewerbesteuer, wenn der Gewerbeertrag den Freibetrag von 24.500 Euro übersteigt, und Umsatzsteuer, sofern du nicht Kleinunternehmer bist.

Brauche ich als Kleinunternehmer eine Umsatzsteuervoranmeldung? In der Regel nicht (§ 19 Abs. 1 Satz 2 UStG); die Ausnahmen stehen in Umsatzsteuervoranmeldung als Kleinunternehmer.

Muss ich Bücher führen? Nach § 141 AO, wenn das Finanzamt bei dir mehr als 800.000 Euro Gesamtumsatz oder mehr als 80.000 Euro Gewinn aus Gewerbebetrieb feststellt und dich darauf hinweist. Außerdem, wenn dich ein anderes Gesetz wie das Handelsgesetzbuch dazu verpflichtet (§ 140 AO). Sonst genügt die EÜR.

Brauche ich als Kleinunternehmer eine USt-IdNr bei eBay? Nach eBays Seite ja.

Kann ich bei eBay mit Kleingewerbe ohne Umsatzsteuer verkaufen? Ja, als Kleinunternehmer: Gesamtumsatz im Vorjahr höchstens 25.000 Euro und im laufenden Jahr höchstens 100.000 Euro (§ 19 Abs. 1 UStG). Im ersten Jahr gilt die Grenze von 25.000 Euro (Abschnitt 19.1 Abs. 3 UStAE). Du stellst dann Rechnungen ohne gesonderten Umsatzsteuerausweis aus. Eine USt-IdNr. verlangt eBay trotzdem.

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