eBay EÜR: Einnahmen, Gebühren und Auszahlungen buchen

In die EÜR gehört bei eBay das, was der Käufer für deine Verkäufe gezahlt hat, als Einnahme. Die eBay-Gebühren sind Betriebsausgaben. Die Auszahlung als solche buchst du nicht: Sie ist das Geld, das nach Abzug der Gebühren bei dir ankommt. Die EÜR ermittelt den Gewinn als Überschuss der Betriebseinnahmen über die Betriebsausgaben (§ 4 Abs. 3 EStG) und arbeitet nach dem Zuflussprinzip (§ 11 EStG).

Nur VAT GPT sendet alle drei Meldungen selbst. Von den Tools, die wir vergleichen, übermittelt laut den Anbieterseiten (geprüft am 3.11.2026) nur VAT GPT die OSS-Meldung selbst an das BZSt und dazu die Umsatzsteuer-Voranmeldung und die Umsatzsteuererklärung über ELSTER an das Finanzamt, berechnet aus deinen Amazon- und eBay-Berichten. Du musst dafür nicht selbst in Mein ELSTER oder ins BZStOnline-Portal. Bei den anderen lädst du die OSS-Datei selbst im BZStOnline-Portal hoch, oder ein Steuerberater oder der Service des Anbieters gibt die Meldung für dich ab. Senden geht mit Pro. OSS-Software im Vergleich

Zuletzt aktualisiert: 29. Oktober 2026

Kurz gesagt

Einnahme: der Verkauf, ohne Umsatzsteuer gerechnet (netto). Die Umsatzsteuer darauf trägst du getrennt ein.
Ausgabe: Verkaufsprovision, sonstige eBay-Gebühren und Versandetiketten, soweit sie durch den Betrieb veranlasst sind (§ 4 Abs. 4 EStG).
Keine Buchung für die Auszahlung: Sie ist eine Geldbewegung.
Erstattungen an Käufer mindern deine Einnahmen.
Quelle: der Transaktionsbericht aus dem Verkäufer-Cockpit Pro. Lade ihn jedes Quartal herunter, weil er jeweils 90 Tage zurückreicht.

Wie nutzt du den eBay-Transaktionsbericht für die EÜR?

Der Transaktionsbericht ist eine CSV-Datei mit allen Kontobewegungen eines Zeitraums. Wie du ihn herunterlädst, steht in eBay-Transaktionsbericht herunterladen, die Spalten erklärt eBay-Bericht für Steuern: Spalten erklärt. Für die EÜR sind diese Spalten wichtig, wie die eBay-Hilfe sie beschreibt:

Spalte	Bedeutung nach der eBay-Hilfe	In der EÜR
Transaktionsbetrag (inkl. Kosten)	die Gesamtzahlung für eine Transaktion vor Gebühren oder Gutschriften	Grundlage der Einnahme
Verkaufsprovision	variabler Prozentsatz plus fester Betrag pro Verkauf	Betriebsausgabe
Sonstige Gebühren	zum Beispiel Abonnement-, Zusatzoptions- und Anzeigengebühren	Betriebsausgabe
Versandetikett	Gebühren oder Gutschriften für Versandetiketten und Rückerstattungen	Betriebsausgabe
Fall, Zahlungsstreitfall	Rückerstattungen im Käuferschutz, Rückforderung über die Bank	mindern die Einnahme
Nettobetrag	die Gesamtzahlung nach Gebühren und Gutschriften	Auszahlungsbetrag, keine Buchung
Einbehalten	Beträge, die nicht verfügbar sind, während eBay ein Problem klärt	Zuflussfrage, siehe unten

Das heißt für dich: Der Transaktionsbericht zeigt alle Kontobewegungen; für die EÜR brauchst du daraus Verkäufe, Gebühren und Erstattungen.

Welche Beträge sind Einnahme, welche Ausgabe, welche reine Geldbewegung?

Ein Beispiel mit angenommenen Zahlen: Ein Käufer zahlt 119,00 € für einen Artikel, der mit 19 % Umsatzsteuer verkauft wurde. Die eBay-Gebühren für diesen Verkauf betragen im Beispiel 15,00 €. Auf dein Konto kommen 104,00 €.

Einnahme: 100,00 € netto und 19,00 € Umsatzsteuer. Du buchst den Verkauf vor Abzug der Gebühren.
Ausgabe: die Gebühren von 15,00 €, und zwar in der Höhe, die die eBay-Rechnung ausweist. Enthält sie Umsatzsteuer, trägst du den Nettobetrag als Gebühr und die Steuer als Vorsteuer in Zeile 57 ein; beide sind Betriebsausgaben. Das erklärt eBay-Gebühren: Vorsteuer.
Keine Buchung: die Auszahlung von 104,00 €.

Würdest du die Auszahlung als Einnahme buchen, wären deine Betriebseinnahmen um die Gebühren zu niedrig, und rechnest du die Umsatzsteuer aus der Auszahlung heraus, ist auch sie zu niedrig. Ziehst du die Gebühren dann zusätzlich als Ausgabe ab, zählst du sie doppelt, und dein Gewinn käme zu niedrig heraus.

Das heißt für dich: Der Verkauf ist vor Abzug der Gebühren Einnahme, die Gebühren sind Ausgabe und die Auszahlung ist nur Geldbewegung.

Wohin gehören die Beträge in der Anlage EÜR?

Die Zeilennummern gelten für den Vordruck 2025 laut ELSTER-Anleitung; prüfe sie im Vordruck des Jahres, das du abgibst.

Posten	Anlage EÜR 2025
Verkäufe an Käufer, netto	Zeile 15
Umsatzsteuer auf diese Verkäufe	Zeile 17
eBay-Gebühren (Provisionen)	Zeile 29 oder, wenn keine speziellere Zeile passt, Zeile 60
Wareneinkauf	Zeile 27
Vorsteuer aus Rechnungen	Zeile 57
An das Finanzamt gezahlte Umsatzsteuer	Zeile 58
Auszahlung von eBay	keine Zeile

Bist du Kleinunternehmer, trägst du deine vollständigen Betriebseinnahmen mit dem tatsächlich vereinnahmten Gesamtbetrag in Zeile 12 ein, und die Ausgaben setzt du mit dem Bruttobetrag an. Die Zeilen im Einzelnen zeigt Anlage EÜR: Zeilen ausfüllen.

Das heißt für dich: Verkäufe netto gehören in Zeile 15 und die Umsatzsteuer in Zeile 17; prüfe die Zeilen im Vordruck deines Jahres.

Umsatzsteuer in der EÜR und Auszahlungen gegen das Bankkonto

Die vereinnahmte Umsatzsteuer, die Vorsteuer und die ans Finanzamt gezahlte Steuer haben eigene Zeilen. Der Weg von der Voranmeldung in die EÜR steht in EÜR: Umsatzsteuer und Vorsteuer buchen.

Zum Abgleich mit deinem Bankkonto trägt der Transaktionsbericht eine Auszahlung Nr. und die Auszahlungsmethode, also das Bankkonto, das für die Auszahlung angegeben wurde. Zusätzlich gibt es den Abrechnungsbericht, eine monatliche PDF-Übersicht über Bestellungen, Rückerstattungen, Auszahlungen und Gebühren. Er ist keine Rechnung. Die eBay-Rechnung mit den Verkäufergebühren lädst du unter Berichte im Tab Rechnungen herunter; du brauchst sie als Beleg für die Gebühren.

Ob ein Betrag, den eBay einbehält oder noch nicht ausgezahlt hat, schon als zugeflossen gilt, hängt von den Umständen ab. Der Bundesfinanzhof beschreibt den Zufluss in einem Urteil zu Kapitalerträgen so: Du hast ihn, wenn du die wirtschaftliche Verfügungsmacht über das Geld erlangt hast. Das ist keine Frage, die sich pauschal beantworten lässt; sprich bei größeren Beträgen zum Jahreswechsel mit deinem Steuerberater. Eine Ausnahme gibt es für regelmäßig wiederkehrende Einnahmen und Ausgaben, die kurz vor oder nach dem Jahreswechsel fließen: Sie zählen in dem Jahr, zu dem sie wirtschaftlich gehören (§ 11 Abs. 1 Satz 2 und Abs. 2 Satz 2 EStG).

Die Gewinnermittlung für ein eBay-Gewerbe im Überblick steht in Kleingewerbe bei eBay: Steuern. Wie das bei Amazon aussieht, zeigt Amazon EÜR: Einnahmen und Ausgaben. Wie PayPal-Gebühren umsatzsteuerlich zu behandeln sind, liest du unter PayPal-Gebühren und Umsatzsteuer.

Das heißt für dich: Vereinnahmte Umsatzsteuer, Vorsteuer und gezahlte Steuer haben eigene Zeilen, und die Auszahlung gleichst du mit dem Bankkonto ab.

Häufige Fehler

Die Auszahlung als Einnahme buchen. Dann sind die Betriebseinnahmen um die Gebühren zu niedrig; ziehst du die Gebühren zusätzlich ab, zählst du sie doppelt.
Brutto und netto mischen. Zeile 15 verlangt die Einnahmen ohne Umsatzsteuer.
Erstattungen vergessen. Rückzahlungen an Käufer mindern die Einnahmen.
Den Transaktionsbericht nicht regelmäßig sichern. Er reicht nach der eBay-Hilfe jeweils 90 Tage zurück.
Gebühren ohne Rechnung abziehen. Für die Vorsteuer brauchst du die eBay-Rechnung.

Das heißt für dich: Buche nicht die Auszahlung als Einnahme und hole die Rechnung für jede Gebühr, die du abziehst.

So hilft dir VAT GPT dabei

So gehst du vor:

Hochladen: Du lädst die eBay-CSV hoch; eigene Rechnungen liest die KI aus.
Prüfen: VAT GPT schlüsselt die Umsatzsteuer für Deutschland und die EU (OSS) auf, daraus erstellst du deine EÜR. Du prüfst und bestätigst.
Senden: Mit VAT GPT Pro sendest du EÜR, Gewerbesteuer- und Einkommensteuererklärung über ELSTER.

VAT GPT ist die Steuer-Software für Online-Händler, Selbstständige und kleine Unternehmen in Deutschland. Sie berechnet und gibt an einem Ort ab, in dieser Reihenfolge:

die OSS-Meldung
die Umsatzsteuer
die EÜR
die Gewerbesteuer
die Einkommensteuer

Es gibt Free, Go (30 Tage kostenlos mit allen Pro-Funktionen) und Pro. Jetzt kostenlos testen

Häufige Fragen

Ist die eBay-Auszahlung meine Einnahme? Nein. Einnahme sind deine Verkäufe vor Abzug der Gebühren; die Auszahlung ist das Geld, das nach den Abzügen ankommt.

Wohin gehören die eBay-Gebühren in der EÜR? Provisionen nennt die ELSTER-Anleitung bei Zeile 29, Bezogene Leistungen; was in keine der Zeilen 24 bis 59 passt, kommt in Zeile 60.

Mindern Erstattungen an Käufer die Einnahmen? Ja, Rückzahlungen an Käufer mindern die Betriebseinnahmen, und zwar im Jahr der Rückzahlung (§ 11 Abs. 2 Satz 1 EStG); im Transaktionsbericht stehen sie unter anderem in den Spalten Fall und Zahlungsstreitfall.

Was gilt für Beträge, die eBay einbehält? Ob sie schon zugeflossen sind, ist eine Einzelfallfrage (§ 11 Abs. 1 Satz 1 EStG).

Was ist als Kleinunternehmer anders? Die Einnahmen kommen mit dem vereinnahmten Gesamtbetrag in Zeile 12, die Ausgaben setzt du brutto an.

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