Jahresumsatz bei Amazon und eBay ermitteln: welcher Bericht zeigt ihn

Du brauchst den Umsatz des letzten Jahres, etwa für die Kleinunternehmer-Grenze oder die OSS-Schwelle. Beide Marktplätze liefern Berichte für begrenzte Zeiträume: Du holst die Berichte für das Jahr, addierst sie und rechnest auf den Betrag um, den das Gesetz meint. Das Gesetz zählt je nach Grenze etwas anderes: bei der Kleinunternehmer-Grenze die steuerbaren Umsätze nach vereinnahmten Entgelten (§ 19 UStG), bei der OSS-Schwelle die Entgelte der Fernverkäufe in andere EU-Länder (§ 3c Abs. 4 UStG).

Zuletzt aktualisiert: 29. Oktober 2026

Kurz gesagt

Kleinunternehmer-Grenze: Gesamtumsatz im Vorjahr bis 25.000 Euro und im laufenden Jahr bis 100.000 Euro (§ 19 Abs. 1 UStG). Gesamtumsatz ist die nach vereinnahmten Entgelten berechnete Summe der steuerbaren Umsätze (§ 19 Abs. 2 UStG).
OSS-Schwelle: 10.000 Euro Gesamtbetrag der Entgelte aus Fernverkäufen und bestimmten Leistungen an Empfänger in anderen EU-Ländern, im Vorjahr und im laufenden Jahr (§ 3c Abs. 4 UStG).
Entgelt ist der Wert der Gegenleistung abzüglich der geschuldeten Umsatzsteuer (§ 10 Abs. 1 UStG). Rechne also netto, nicht mit dem Preis, den der Käufer bezahlt.

Welcher Umsatz zählt für welche Grenze?

Kleinunternehmer-Grenze. Ein Umsatz ist steuerfrei, wenn der Gesamtumsatz im vorangegangenen Kalenderjahr 25.000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Kalenderjahr 100.000 Euro nicht überschreitet (§ 19 Abs. 1 UStG). Gesamtumsatz ist „die nach vereinnahmten Entgelten berechnete Summe der vom Unternehmer ausgeführten steuerbaren Umsätze im Sinne des § 1 Absatz 1 Nummer 1“, abzüglich der in § 19 Abs. 2 UStG genannten Umsätze. Alles Weitere zur Grenze: Kleinunternehmerregelung 2026: die Grenze.

OSS-Schwelle. Die Regel für den Lieferort im Bestimmungsland gilt nicht, wenn du in nur einem EU-Land ansässig bist und der Gesamtbetrag der Entgelte der Fernverkäufe und der in § 3c Abs. 4 genannten Leistungen an Empfänger in anderen EU-Ländern 10.000 Euro im Vorjahr nicht überschritten hat und im laufenden Jahr nicht überschreitet. Du kannst dem Finanzamt erklären, dass du auf diese Ausnahme verzichtest; die Erklärung bindet dich mindestens zwei Kalenderjahre (§ 3c Abs. 4 Satz 2 und 3 UStG). Beispiele zur Schwelle: OSS-Schwelle 10.000 Euro.

Die beiden Zahlen sind nicht dieselbe Summe: Die erste umfasst deine steuerbaren Umsätze, die zweite die Entgelte bestimmter Umsätze an Empfänger in anderen EU-Ländern.

Das heißt für dich: Prüfe zuerst, welche Grenze du prüfst, denn für die Kleinunternehmer-Grenze und die OSS-Schwelle zählen unterschiedliche Umsätze.

Welche Umsätze zählen nicht zum Gesamtumsatz?

Das Gesetz zieht bestimmte Umsätze ab (§ 19 Abs. 2 UStG):

Umsätze, die nach § 4 Nr. 8 Buchstabe i, Nr. 9 Buchstabe b und Nr. 11 bis 29 UStG steuerfrei sind.
Umsätze, die nach § 4 Nr. 8 Buchstaben a bis h, Nr. 9 Buchstabe a und Nr. 10 UStG steuerfrei sind, wenn sie Hilfsumsätze sind.
Umsätze mit Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens, zum Beispiel der Verkauf eines gebrauchten Laptops aus dem Betrieb.
Umsätze, bei denen du als Leistungsempfänger Steuerschuldner nach § 13b Abs. 5 UStG bist (Abschnitt 19.2 Abs. 2 Satz 2 UStAE).

Für einen typischen Online-Händler sind das selten die Hauptumsätze: Seine Warenverkäufe zählen. Außerdem stellt das Gesetz auf vereinnahmte Entgelte ab, also auf das, was du eingenommen hast (§ 19 Abs. 2 Satz 1 UStG). Anzahlungen zählen im Zeitpunkt ihrer Vereinnahmung (Abschnitt 19.2 Abs. 1 UStAE).

Das heißt für dich: Deine Warenverkäufe zählen zum Gesamtumsatz; der Verkauf von Anlagevermögen bleibt außen vor.

Wie kommst du bei Amazon an die Zahlen?

Für Verkäufe, die Amazon im Umsatzsteuer-Transaktionsbericht (AVTR) erfasst, ist dieser Bericht die Grundlage. Amazon beschreibt ihn als Bericht mit Daten zu „allen steuerpflichtigen Transaktionen auf den europäischen Marktplätzen und im Logistiknetzwerk von Amazon“, darunter Verkäufe und Rückerstattungen. Pro Bericht sind höchstens 93 aufeinanderfolgende Tage möglich; für ein Jahr holst du also mehrere Berichte nacheinander, ohne Überlappung. Den Weg zeigt dieser Artikel: Amazon-Umsatzsteuerbericht herunterladen.

Das heißt für dich: Bei Amazon ist der Umsatzsteuer-Transaktionsbericht die Grundlage für die Zahlen.

Wie kommst du bei eBay an die Zahlen?

Den Transaktionsbericht holst du für den Zeitraum, den du brauchst, über Start und Ende. eBay weist darauf hin, dass die Angaben darin jeweils 90 Tage zurückreichen; deshalb empfiehlt eBay, ihn jedes Quartal herunterzuladen. Der Weg: eBay-Transaktionsbericht herunterladen.

Hast du das in einem Jahr nicht getan, hilft der Abrechnungsbericht: eBay hält ihn ab Ausstellungsdatum 10 Jahre zum Download bereit. Er enthält Details zu Zahlungen, die eBay verarbeitet hat, und ist laut eBay keine Rechnung. Er zeigt Zahlungsbewegungen und ist damit eine Näherung an deinen Umsatz, nicht dasselbe wie das Entgelt im Sinne des Gesetzes.

Das heißt für dich: Hole den eBay-Transaktionsbericht jedes Quartal; er ist eine Näherung an deinen Umsatz und nicht dasselbe wie das Entgelt im Sinne des Gesetzes.

Wie addierst du beide ohne Doppelzählung?

Nimm pro Marktplatz die Berichte für das ganze Kalenderjahr und prüfe, ob Anfang und Ende lückenlos anschließen.
Zähle Verkäufe und Erstattungen getrennt. Führt der Bericht eine Erstattung als eigene Zeile, ziehst du sie einmal ab. Steht der Verkauf im Bericht schon abzüglich der Erstattung, ziehst du sie nicht noch einmal ab.
Rechne die Bruttobeträge auf Entgelt um, wenn du dem Käufer Umsatzsteuer berechnet hast: durch 1 plus Steuersatz teilen.
Addiere die Marktplätze erst am Ende, damit kein Verkauf zweimal vorkommt.

Rechenbeispiel zur OSS-Schwelle. Angenommen, du lieferst aus Deutschland an Privatkunden in anderen EU-Ländern und hast diese Werte aus den Berichten für ein Kalenderjahr (alle mit 19 % deutscher Umsatzsteuer im Preis, ein Beispiel, kein Rat zum Steuersatz):

Posten	Brutto in Euro
Amazon, Verkäufe in andere EU-Länder	6.426,00
Amazon, Erstattungen dazu (eigene Zeile)	-119,00
eBay, Verkäufe in andere EU-Länder	3.570,00
Summe brutto	9.877,00

Entgelt: 9.877,00 geteilt durch 1,19 ergibt 8.300,00 Euro. Das liegt unter 10.000 Euro. Lagen im Vorjahr ebenfalls höchstens 10.000 Euro vor und hast du außerhalb dieser Berichte keine weiteren Fernverkäufe oder in § 3c Abs. 4 genannten Leistungen in andere EU-Länder, wäre die Schwelle nach § 3c Abs. 4 UStG eingehalten.

Rechenbeispiel zur Kleinunternehmer-Grenze. Angenommen, du bist Kleinunternehmer und alle deine Verkäufe gingen ins Inland. Die Berichte zeigen im Vorjahr 14.000,00 Euro bei Amazon und 8.500,00 Euro bei eBay, ohne Umsatzsteuer, weil du keine berechnet hast. Gesamtumsatz: 22.500,00 Euro, also nicht über 25.000 Euro. Ob weitere Umsätze dazugehören, klärt der Artikel zur Grenze.

Das heißt für dich: Prüfe lückenlose Berichte und zähle Verkäufe und Erstattungen getrennt, damit du nichts doppelt zählst.

Häufige Fehler

Den Brutto-Betrag nehmen. Die Grenzen sprechen von Entgelt oder vereinnahmten Entgelten, nicht vom Kaufpreis samt Umsatzsteuer.
Eine Erstattung doppelt abziehen. Prüfe, ob der Bericht sie schon verrechnet hat.
Den eBay-Transaktionsbericht zu spät holen. Er reicht jeweils 90 Tage zurück.
Mit dem Plattformumsatz die falsche Grenze prüfen. Die OSS-Schwelle zählt bestimmte Umsätze in andere EU-Länder.

Das heißt für dich: Rechne mit Entgelten ohne Umsatzsteuer, ziehe Erstattungen nur einmal ab und prüfe die richtige Grenze.

So hilft dir VAT GPT dabei

VAT GPT ist die Steuer-Software für Online-Händler, Selbstständige und kleine Unternehmen in Deutschland. Sie berechnet und gibt an einem Ort ab, in dieser Reihenfolge:

die OSS-Meldung
die Umsatzsteuer
die EÜR
die Gewerbesteuer
die Einkommensteuer

Hochladen: Du lädst deine Amazon- und eBay-CSV-Berichte hoch.
Prüfen: VAT GPT schlüsselt die Umsatzsteuer für Deutschland und die EU (OSS) auf. Du prüfst und bestätigst die Zahlen.
Senden: Mit VAT GPT Pro sendest du die Voranmeldung über ELSTER und die OSS-Meldung ans BZSt.

Es gibt Free, Go (30 Tage kostenlos mit allen Pro-Funktionen) und Pro. Jetzt kostenlos testen

Häufige Fragen

Welcher Umsatz zählt für die Kleinunternehmer-Grenze? Der Gesamtumsatz: die nach vereinnahmten Entgelten berechnete Summe der steuerbaren Umsätze (§ 19 Abs. 2 UStG), im Vorjahr bis 25.000 Euro und im laufenden Jahr bis 100.000 Euro.

Wie berechne ich meinen Jahresumsatz als Kleinunternehmer? Du addierst die Entgelte aller steuerbaren Umsätze des Kalenderjahres, so wie du sie vereinnahmt hast, und ziehst die in § 19 Abs. 2 UStG genannten Umsätze ab. Bei Amazon und eBay liefern die Berichte die Zahlen.

Zählt der Verkauf von Anlagevermögen zum Gesamtumsatz? Nein. Umsätze mit Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens bleiben bei der Ermittlung außer Ansatz (§ 19 Abs. 2 Satz 2 UStG).

Was ist die 10.000-Euro-Schwelle? Der Gesamtbetrag der Entgelte aus Fernverkäufen und bestimmten Leistungen an Empfänger in anderen EU-Ländern (§ 3c Abs. 4 UStG).

Gibt es bei Amazon einen Jahresbericht? Der Umsatzsteuer-Transaktionsbericht umfasst höchstens 93 aufeinanderfolgende Tage. Für ein Jahr holst du mehrere Berichte.

Wie lange reicht der eBay-Transaktionsbericht zurück? Laut eBay jeweils 90 Tage. Lade ihn jedes Quartal herunter.

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